Som styremedlem har du ansvar for å føre tilsyn med selskapets økonomiske helse. En viktig del av dette ansvaret er å kunne forstå og evaluere selskapets økonomiske rapportering. Det handler om å sikre at virksomheten drives lønnsomt, overholder lover og regler, og at den har et solid grunnlag for videre vekst. Men økonomisk rapportering kan ofte virke komplisert og teknisk, spesielt for de som ikke har bakgrunn fra økonomi eller regnskap.
Hva er økonomisk rapportering?
Økonomisk rapportering refererer til den formelle rapporteringen av selskapets økonomiske resultater og tilstand. Dette inkluderer regnskaper som resultatregnskap, balanse, og kontantstrømoppstilling. Disse rapportene gir en oversikt over selskapets inntekter, utgifter, eiendeler, gjeld og kontantstrøm, og er avgjørende for å forstå selskapets økonomiske stilling.
For styremedlemmer er økonomisk rapportering et viktig verktøy for å overvåke selskapets ytelse, evaluere risikoer, og bidra til å sette strategisk retning for virksomheten.
De viktigste økonomiske rapportene
For å evaluere selskapets økonomiske rapportering må styremedlemmer være kjent med de tre hovedrapportene som utgjør hjørnesteinene i økonomisk rapportering: resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen.
1. Resultatregnskap
Resultatregnskapet viser selskapets inntekter, kostnader og resultat for en gitt periode, vanligvis et kvartal eller et år. Denne rapporten gir innsikt i hvorvidt selskapet går med overskudd eller underskudd. Resultatregnskapet er delt inn i hovedkategorier som:
- Inntekter: Total inntekt generert fra salg av varer og tjenester.
- Kostnader: Utgifter knyttet til produksjon, salg, administrasjon, og andre driftskostnader.
- Driftsresultat: Resultatet etter at alle driftskostnader er trukket fra inntektene, men før renter og skatt.
- Nettoresultat: Selskapets endelige resultat etter å ha trukket fra renter, skatt, og andre ikke-driftsrelaterte kostnader.
For styremedlemmer er det viktig å se på inntektsveksten, kostnadsstyringen, og marginene (som brutto- og driftsmargin) for å vurdere om selskapet drives lønnsomt.
2. Balanse
Balanseoppstillingen viser selskapets økonomiske situasjon på et bestemt tidspunkt, og gir en oversikt over eiendelene, gjelden og egenkapitalen. Balansen er delt inn i to hoveddeler:
- Eiendeler: Hva selskapet eier, inkludert kontanter, varelager, bygninger, maskiner og immaterielle eiendeler (som patenter og varemerker).
- Gjeld og egenkapital: Hva selskapet skylder (gjeld), og dets nettoverdier (egenkapital).
For styret er det viktig å evaluere selskapets likviditet (om selskapet har nok kontanter til å dekke kortsiktige forpliktelser) og soliditet (om selskapet har en sunn balanse mellom egenkapital og gjeld). Dette hjelper styret med å vurdere selskapets langsiktige finansielle stabilitet.
3. Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen viser hvordan penger flyter inn og ut av selskapet i løpet av en periode. Den deles vanligvis opp i tre kategorier:
- Kontantstrøm fra driften: Pengestrøm generert fra selskapets hovedvirksomhet (som salg av varer og tjenester).
- Kontantstrøm fra investeringer: Pengestrøm knyttet til kjøp og salg av langsiktige eiendeler som bygninger, maskiner, og investeringer.
- Kontantstrøm fra finansiering: Pengestrøm knyttet til lån, aksjeutstedelser og utbyttebetalinger.
Styremedlemmer bør følge nøye med på kontantstrømmen, spesielt kontantstrømmen fra driften, som viser hvorvidt selskapet genererer nok kontanter til å dekke sine driftskostnader. En sunn kontantstrøm er essensiell for selskapets levedyktighet.
Hvordan evaluere selskapets økonomiske rapporter
Når du som styremedlem evaluerer selskapets økonomiske rapporter, er det viktig å se etter både positive og negative trender. Her er noen viktige ting du bør se etter når du går gjennom økonomiske rapporter:
1. Inntektsvekst
En viktig indikator på selskapets økonomiske helse er inntektsvekst. Ser du at selskapets inntekter øker over tid? Hvordan sammenligner inntektsveksten seg med tidligere perioder eller konkurrenter i bransjen? Hvis inntektene synker, er det viktig å forstå hvorfor, og hvilke tiltak som kan tas for å snu utviklingen.
2. Kostnadskontroll
Kostnadskontroll er avgjørende for lønnsomheten. Sammenlign selskapets kostnader mot inntektene. Har selskapet høye faste kostnader som spiser opp mye av inntektene, eller er kostnadene godt tilpasset selskapets inntektsnivå? Kostnadene bør overvåkes nøye, spesielt i tider med økonomiske utfordringer.
3. Lønnsomhet
Lønnsomhet er en nøkkelindikator for selskapets suksess. Styret bør analysere ulike marginer, som bruttofortjeneste (inntekter minus kostnadene ved solgte varer) og driftsmargin (driftsresultat som prosentandel av inntektene), for å evaluere selskapets evne til å skape profitt. Lav eller fallende lønnsomhet kan indikere problemer som må løses.
4. Likviditet
Likviditet er selskapets evne til å møte sine kortsiktige forpliktelser. Nøkkeltall som arbeidskapital (omløpsmidler minus kortsiktig gjeld) og likviditetsgrad (omløpsmidler delt på kortsiktig gjeld) kan hjelpe styret med å forstå selskapets evne til å betale regninger og håndtere kortsiktig gjeld.
5. Soliditet
Soliditet viser selskapets langsiktige finansielle styrke, målt gjennom forholdet mellom egenkapital og gjeld. En høy soliditet indikerer at selskapet har en sunn kapitalbase og er mindre avhengig av lån for å finansiere sin drift. Lav soliditet kan indikere høy risiko og gjøre selskapet mer sårbart for økonomiske nedturer.
6. Kontantstrøm
Kontantstrøm er kanskje den viktigste indikatoren på selskapets finansielle helse. Selv om selskapet rapporterer overskudd, kan dårlig kontantstrøm være et tegn på problemer. Sørg for at selskapet har tilstrekkelig kontantstrøm til å opprettholde driften, investere i fremtidig vekst og betale gjeld. Kontantstrømoppstillingen gir et klart bilde av hvor selskapet får pengene sine fra, og hvordan de brukes.
Viktigheten av å stille spørsmål
Som styremedlem er det viktig å ikke bare godta de økonomiske rapportene som presenteres, men også stille kritiske spørsmål. Her er noen spørsmål du kan stille under styremøtene for å få en bedre forståelse av selskapets økonomi:
- Hvordan har selskapets inntekter og kostnader utviklet seg sammenlignet med budsjettet?
- Hva er de største økonomiske risikoene selskapet står overfor akkurat nå?
- Hvordan påvirker endringer i markedet eller økonomien selskapets økonomi?
- Er kontantstrømmen tilstrekkelig til å dekke driften og fremtidige investeringer?
- Hva er selskapets strategi for å opprettholde eller forbedre lønnsomheten?
Forståelse av selskapets økonomiske rapportering er en kritisk del av styrearbeidet. Ved å evaluere nøkkelrapportene som resultatregnskap, balanse og kontantstrømoppstilling kan du få innsikt i selskapets økonomiske helse og bidra til å ta gode beslutninger. Det er viktig å se etter trender, stille kritiske spørsmål og fokusere på nøkkeltall som inntektsvekst, lønnsomhet, likviditet og soliditet. Dette vil hjelpe deg som styremedlem å sikre at selskapet drives på en ansvarlig og bærekraftig måte.
